Data aktualizacji: 11 kwietnia 2026
Autor: Zespół Plumm (weryfikacja merytoryczna: [imię i nazwisko księgowej])
Czas czytania: 6 min
Krótka odpowiedź: Wakacje składkowe to ulga dla mikroprzedsiębiorców wpisanych do CEIDG, pozwalająca raz w roku nie płacić składek na ubezpieczenia społeczne przez wybrany miesiąc. Składki za ten miesiąc pokrywa budżet państwa. Składka zdrowotna nie jest objęta — tę płacisz normalnie. Wniosek RWS składasz wyłącznie przez PUE ZUS w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc zwolnienia.
Czym są wakacje składkowe
Wakacje składkowe (formalnie: zwolnienie z opłacenia składek ZUS) to ulga wprowadzona w 2024 roku i dostępna bezterminowo. Pozwala mikroprzedsiębiorcy wybrać jeden dowolny miesiąc w roku, w którym nie płaci składek na własne ubezpieczenia społeczne. Za ten miesiąc składki opłaca budżet państwa.
Firma działa normalnie — możesz wystawiać faktury, obsługiwać klientów i uzyskiwać przychody. Zwolnienie nie wymaga zawieszenia działalności.
Oszczędność w 2026 roku: przy pełnym ZUS (tzw. dużym ZUS) miesięczne składki społeczne wynoszą ok. 1 927 zł. Tyle możesz zaoszczędzić w miesiącu wakacji.
Warunki — kto może skorzystać
Wszystkie poniższe warunki muszą być spełnione łącznie w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku:
| Warunek | Szczegóły |
|---|---|
| Wpis do CEIDG | Prowadzisz JDG lub jesteś komornikiem sądowym |
| Liczba ubezpieczonych | Ubezpieczasz maksymalnie 10 osób (wliczając siebie) |
| Podleganie ubezpieczeniom | Podlegałeś ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu JDG choć przez jeden dzień |
| Limit przychodu | W co najmniej jednym roku z ostatnich dwóch lat Twój roczny przychód nie przekroczył 2 mln euro |
| Brak pracy dla byłego pracodawcy | W bieżącym i poprzednim roku nie wykonujesz działalności na rzecz byłego pracodawcy |
| Limit pomocy de minimis | Nie wyczerpałeś limitu pomocy de minimis (300 000 euro w ciągu 3 lat) |
Kto nie może skorzystać:
- Przedsiębiorcy zatrudniający powyżej 10 osób
- Osoby świadczące usługi na rzecz byłego pracodawcy (te same czynności co na etacie)
- Osoby, które wyczerpały limit pomocy de minimis
Wakacje składkowe dotyczą własnych składek przedsiębiorcy — składki za zatrudnionych pracowników i zleceniobiorców płacisz normalnie.
Co obejmuje zwolnienie
Objęte zwolnieniem (budżet państwa płaci za Ciebie):
- Składka emerytalna
- Składka rentowa
- Składka wypadkowa
- Składka chorobowa (dobrowolna) — jeśli podlegałeś jej w miesiącu złożenia wniosku i w poprzednim
- Fundusz Pracy
- Fundusz Solidarnościowy
Nie objęte zwolnieniem (płacisz samodzielnie):
- Składka zdrowotna — bez wyjątku, płacisz ją w normalnej wysokości
- Składki za pracowników i zleceniobiorców
Kiedy i jak złożyć wniosek
Termin
Wniosek składasz w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc zwolnienia.
Przykład: chcesz wakacje w lipcu 2026 r. → składasz wniosek RWS w czerwcu 2026 r.
Złożenie wniosku po terminie (w innym miesiącu niż poprzedzający) skutkuje odrzuceniem — ZUS nie rozpatruje spóźnionych wniosków.
Jak złożyć
Wniosek wyłącznie elektronicznie przez platformę PUE ZUS (eZUS), z profilu płatnika. Podpisujesz go profilem zaufanym, profilem PUE lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym.
Kroki:
- Zaloguj się do PUE ZUS (ezus.zus.pl)
- Przejdź do sekcji Płatnik → Dokumenty → Wniosek RWS
- Kreator automatycznie wypełni Twoje dane i proponuje miesiąc (złożenia + 1)
- Dołącz informację o otrzymanej pomocy de minimis (lub oświadczenie, że nie otrzymałeś)
- Podpisz i wyślij
ZUS ma miesiąc na rozpatrzenie wniosku. Status sprawdzasz w PUE ZUS. Jeśli są braki formalne, masz 7 dni na uzupełnienie.
Wpływ wakacji na podatek i deklaracje
Deklaracja DRA
W miesiącu wakacji nadal składasz deklarację ZUS DRA. Wykazujesz w niej podstawę wymiaru i minimalną składkę, ale zaznaczasz, że korzystasz ze zwolnienia. Jeśli nie złożysz DRA, ZUS zrobi to za Ciebie — na podstawie posiadanych danych.
Wpływ na podatek dochodowy
W miesiącu wakacji składkowych Twoje składki ZUS są opłacane przez budżet, nie przez Ciebie. Oznacza to, że nie możesz ich odliczyć od dochodu ani przychodu w tym miesiącu. Twoja podstawa opodatkowania będzie o te składki wyższa — co oznacza nieco wyższy podatek za ten miesiąc.
Dla uproszczenia: oszczędzasz ~1 927 zł na składkach, ale płacisz nieco więcej podatku (różnica zależy od formy opodatkowania). Netto nadal wychodzi korzystnie — oszczędność rzędu 1 400–1 700 zł po uwzględnieniu wyższego podatku.
Który miesiąc wybrać
Formalnie możesz wybrać dowolny miesiąc. W praktyce warto rozważyć:
Dobry wybór:
- Miesiąc o niskich przychodach (urlop, mniejsza aktywność) — wyższy podatek od wyższej podstawy mniej boli
- Miesiąc z dużymi wydatkami prywatnymi — uwolnione ~2 000 zł robi różnicę
- Styczeń — opłaty za grudzień wymagają wniosku w grudniu poprzedniego roku, co daje elastyczność przy planowaniu
Mniej korzystny wybór:
- Miesiąc o bardzo wysokich przychodach — wyższy podatek częściowo „zjada" oszczędność
- Miesiąc, w którym spodziewasz się zwolnienia lekarskiego lub macierzyńskiego — brak składki chorobowej w wakacjach może wpłynąć na zasiłek
Wakacje składkowe a inne ulgi ZUS
| Ulga | Czy można łączyć z wakacjami? |
|---|---|
| Ulga na start (0 składek społecznych) | Nie — w trakcie ulgi na start nie podlegasz ubezpieczeniom społecznym, więc nie spełniasz warunku |
| Preferencyjny ZUS (2-letni) | Tak — możesz skorzystać z wakacji, oszczędność będzie niższa (bo składki są już obniżone) |
| Mały ZUS Plus | Tak — j.w., oszczędność mniejsza niż przy pełnym ZUS |
| Pełny ZUS | Tak — największa oszczędność, ~1 927 zł/miesiąc |
FAQ
Czy działalność musi być zawieszona w miesiącu wakacji?
Nie. Prowadzisz firmę normalnie — wystawiasz faktury, generujesz przychody. Zwolnienie dotyczy wyłącznie składek, nie działalności.
Czy wakacje składkowe obniżają przyszłą emeryturę?
Technicznie nie — składki za miesiąc wakacji są opłacane przez budżet państwa, więc okres ten jest wliczany do stażu ubezpieczeniowego i wpływa na kapitał emerytalny tak samo jak normalny miesiąc.
Czy mogę skorzystać z wakacji dwa razy w roku?
Nie — raz w roku kalendarzowym. Wyjątek: jeśli złożysz wniosek w grudniu danego roku (dotyczący stycznia następnego roku), możesz mieć dwa miesiące z rzędu wolne od składek — ale to nadal jeden wniosek na rok kalendarzowy za każdy rok.
Co jeśli ZUS odmówi?
Musisz opłacić składki za ten miesiąc na zasadach ogólnych. Możesz złożyć odwołanie od decyzji do ZUS.
Czy wakacje składkowe to pomoc de minimis?
Tak. Wartość zwolnienia wlicza się do limitu pomocy de minimis (300 000 euro w ciągu 3 lat). Jeśli korzystasz z innych form pomocy publicznej, monitoruj ten limit.
Czy mogę złożyć wniosek jeśli mam zaległości w ZUS?
ZUS weryfikuje to indywidualnie. Zaległości nie są formalnym warunkiem wykluczającym, ale mogą wpłynąć na decyzję — sprawdź swój status w PUE ZUS.
Wakacje składkowe w Plumm
Plumm automatycznie wylicza składki ZUS i generuje deklarację DRA z właściwymi oznaczeniami dla miesiąca wakacji składkowych. Na 15 dni przed terminem płatności składek otrzymasz powiadomienie z aktualną kwotą — tak żebyś wiedział, co i kiedy zapłacić.
Sprawdź plany Plumm dla JDG →
Załóż konto za darmo — bez karty →
Powiązane artykuły:
→ Mały ZUS Plus 2026 — nowe zasady i kto może
→ Ulga na start 2026 — 6 miesięcy bez składek
→ Składka zdrowotna 2026 — ile zapłacisz
Artykuł przygotowany na podstawie przepisów obowiązujących na dzień 11 kwietnia 2026 r., w tym ustawy z 9 maja 2024 r. zmieniającej ustawę o systemie ubezpieczeń społecznych w zakresie wakacji składkowych. Informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej.