Ładowanie...
Ładowanie...
Oblicz ratę, VAT odliczalny i koszt podatkowy z uwzględnieniem limitu amortyzacji i 75% limitu eksploatacji. Porównaj leasing z zakupem za gotówkę.
Wyniki mają charakter orientacyjny — kalkulator używa modelu raty bez oprocentowania, żeby pokazać proporcje kosztów. Rzeczywista rata zależy od oferty finansującego. Parametry podatkowe oparte na przepisach 2026.
Liniowy 19% · limit amortyzacji: 100 000 zł (spalinowy CO₂ >= 50 g/km)
Porównanie: leasing vs zakup za gotówkę
Miesięczna rata brutto vs koszt zamrożenia kapitału (wartość brutto / okres)
Zakup za gotówkę: 4100,00 zł/mies. (pełna wartość brutto / 36 mies.)
Kalkulator używa modelu uproszczonego — bez oprocentowania — żeby wyraźnie pokazać efekty podatkowe i proporcje kosztów. Model zakłada, że suma rat pokrywa wartość auta pomniejszoną o wpłatę wstępną i wykup.
Nieodliczalny VAT jest traktowany jako koszt PIT na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT. Limit 75% kosztów eksploatacji (art. 23 ust. 1 pkt 46a) dotyczy wyłącznie samochodów osobowych przy mieszanym użytku (VAT 50%).
Gdy znasz orientacyjne koszty leasingu, Plumm poprowadzi Cię przez cały proces — od ewidencji przebiegu pojazdu (jeśli chcesz 100% VAT), przez automatyczne ujęcie raty w kosztach KPiR, po rozliczenie podatku i JPK_V7. Asystent AI odpowie na pytania podatkowe dotyczące Twojego konkretnego auta.
W leasingu operacyjnym przedmiot leasingu nie wchodzi do majątku leasingobiorcy — rata netto jest bezpośrednim kosztem podatkowym (do limitu amortyzacyjnego). W leasingu finansowym auto jest środkiem trwałym firmy, a kosztem są odpisy amortyzacyjne + część odsetkowa raty. Dla samochodów osobowych w firmie zdecydowana większość umów to leasing operacyjny — prostszy podatkowo.
50% VAT odliczasz przy tzw. użytku mieszanym — samochód jest używany zarówno firmowo, jak i prywatnie (domyślna zasada dla samochodów osobowych). 100% VAT możesz odliczyć wyłącznie, gdy złożysz druk VAT-26 do urzędu skarbowego i prowadzisz szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu potwierdzającą wyłącznie firmowe użytkowanie. Dostawczaki (kategoria N1) z homologacją ciężarową co do zasady dają 100% VAT bez VAT-26.
Dla samochodu osobowego (spalinowy, CO₂ ≥ 50 g/km) limit to 100 000 zł wartości auta. Jeśli auto kosztuje np. 200 000 zł netto, do kosztów zaliczysz 50% raty (100k/200k). Dla aut niskoemisyjnych (CO₂ < 50 g/km) limit to 150 000 zł, dla elektrycznych 225 000 zł. Pojazdy dostawcze nie mają limitu. Dodatkowo przy użytku mieszanym limit wynosi 75% kosztów eksploatacji (art. 23 ust. 1 pkt 46a u. o PIT).
Tak — status małego podatnika (przychody do 8 517 000 zł w 2025 r.) nie wpływa na zasady leasingowania aut. Limity amortyzacyjne (100k/150k/225k zł) i zasady odliczenia VAT dotyczą wszystkich przedsiębiorców JDG i spółek tak samo. Mały podatnik korzysta z przyspieszonej amortyzacji innych środków trwałych, ale nie aut osobowych.
Nieodliczalny VAT (50% przy użytku mieszanym) zwiększa koszt netto i może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Podstawa prawna: art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT — nieodliczalny VAT od zakupu towarów i usług staje się kosztem. Kalkulator uwzględnia ten mechanizm w wyliczeniu kosztu podatkowego, proporcjonalnie do limitu amortyzacji.
Nie — kalkulator używa modelu uproszczonego (bez oprocentowania), żeby pokazać porównywalne proporcje kosztów podatkowych: VAT, limit amortyzacji i 75% limit eksploatacji. Rzeczywista rata zawiera element odsetkowy zależny od oferty finansującego (WIBOR lub stawka stała). Wyniki traktuj jako punkt wyjścia do rozmowy z doradcą leasingowym lub asystentem AI w Plumm.