Ładowanie...
Ładowanie...
Wpisz miesięczny przychód i wybierz stawkę ryczałtu — kalkulator policzy podatek, składkę zdrowotną i ile zostanie netto. Aktualne progi 2026 (GUS IV kw. 2025).
Szacunki orientacyjne na podstawie stawek 2026. Traktuj wynik jako punkt wyjścia — szczegóły zależą od historii ZUS i indywidualnych okoliczności.
Domyślnie: 120 000 zł (x 12 miesięcy). Próg zdrowotnej: 60 001–300 000 zł.
Podatek ryczaltowy (12% × 10 000 zł)
przed odliczeniem zdrowotnej
Składka zdrowotna
Próg 2 (60 001–300 000 zł) — 100% × 9 228,64 zł × 9%
Odliczenie 50% zdrowotnej od podatku
art. 13 ust. 2 ustawy o ryczalcie
Podatek do urządu skarbowego
po odliczeniu 50% zdrowotnej
ZUS społeczny
Pełny (podstawa 5 652 zł)
Łącznie do zapłaty (miesięcznie)
ZUS + zdrowotna + podatek (po odliczeniu)
Netto miesięcznie (do ręki)
6596,42 złPrognoza roczna (× 12)
Łącznie obciążenia
40 842,96 zł
Netto roczne
79 157,04 zł
Stawka ryczałtu zależy od rodzaju działalności (sklasyfikowanej kodem PKD). Jedna firma może stosować różne stawki dla różnych rodzajów świadczonych usług — każdy rodzaj przychodów opodatkowany jest wg właściwej stawki.
| Stawka | Rodzaj działalności |
|---|---|
| 2% | Sprzedaż towarów handlowych i wyrobów |
| 3% | Działalność gastronomiczna, handlowa (szczególne przypadki) |
| 5,5% | Roboty budowlane i montażowe |
| 8,5% | Usługi (ogólne), najem prywatny do 100 000 zł/rok |
| 10% | Usługi w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości |
| 12% | Usługi IT, programowanie, analiza systemów, konsultacje |
| 14% | Usługi w zakresie ochrony zdrowia (lekarze, dentyści, fizjoterapeuci) |
| 15% | Wolne zawody: tłumacz, copywriter, fotograf, architekt, doradca |
| 17% | Usługi reprodukcji komputerowych zapisów informacji |
Źródło: ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz. U. 2021 poz. 1993 z późn. zm.). Powyższy wykaz jest orientacyjny — przed wyborem stawki skonsultuj się z księgową lub złóż wniosek o interpretację do KIS.
Na ryczałcie ewidencjonowanym składka zdrowotna jest sztywna — nie zależy od faktycznego dochodu, lecz od rocznego przychodu (trzy progi). Podstawa to przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw za IV kw. poprzedniego roku (GUS). Dla roku składkowego luty 2026-styczeń 2027 wynosi ono 9 228,64 zł (obwieszczenie GUS z 22.01.2026).
Próg 1
Roczny przychód do 60 000 zł
60% x 9 228,64 x 9%
498,35 zł/mies.
Próg 2
Roczny przychód 60 001-300 000 zł
100% x 9 228,64 x 9%
830,58 zł/mies.
Próg 3
Roczny przychód ponad 300 000 zł
180% x 9 228,64 x 9%
1 495,04 zł/mies.
Odliczenie 50% zdrowotnej
Od 2022 r. ryczałtowiec może odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej bezpośrednio od naliczonego podatku ryczałtowego (art. 13 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Przy progu 2 odliczenie wynosi 415,29 zł/mies., przy progu 1 — 249,18 zł/mies.
Nie. Zmiana formy opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany jest możliwa tylko do 20. dnia miesiąca następnego po uzyskaniu pierwszego przychodu w nowym roku (lub do 20 lutego w przypadku zmiany od 1 stycznia). Wyjątek: nowo zakładana działalność może wybrać ryczałt od razu przy wpisie do CEIDG.
Ryczałt 12% przy braku dużych kosztów działalności bywa korzystniejszy niż podatek liniowy przy przychodzie poniżej ok. 10 000-12 000 zł/mies. Przy wyższych przychodach i kosztach (sprzęt, licencje, księgowość) warto porównać z liniowym 19%. Nasz kalkulator B2B pokazuje pełne porównanie.
Na ryczałcie składka zdrowotna jest stała — zależna od rocznego przychodu: do 60 000 zł rocznie: 498,35 zł/mies. (60% x 9 228,64 zł x 9%); 60 001-300 000 zł: 830,58 zł/mies.; powyżej 300 000 zł: 1 495,04 zł/mies. Od 2022 r. 50% składki można odliczyć bezpośrednio od podatku ryczałtowego.
Nie — ryczałt i VAT są niezależne. Możesz być vatowcem na ryczałcie (jeśli przekraczasz 240 000 zł przychodu rocznie lub zrezygnujesz ze zwolnienia). Ryczałt dotyczy tylko PIT — forma opodatkowania dochodu, nie obrotu.
Zastosowanie niższej stawki niż wymagana grozi zaległością podatkową z odsetkami. Urząd skarbowy może zakwestionować stawkę podczas kontroli. Gdy masz wątpliwości co do PKD i stawki, możesz uzyskać interpretację indywidualną z Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
Kalkulator oblicza podstawowy model rozliczeń. Kasowy PIT (możliwy od 2025 r. dla przychodów do 1 mln zł) zmienia moment powstania przychodu (z dnia wystawienia faktury na dzień otrzymania zapłaty), ale nie zmienia samej stawki ryczałtu. W Plumm można prowadzić ewidencję kasowego PIT z automatycznym wyliczaniem.