Data aktualizacji: 15 lipca 2026
Autor: Marcin Bochenek
Czas czytania: 7 min
Zastrzeżenie: Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Podane kwoty są orientacyjne i zależą od indywidualnej sytuacji – w razie wątpliwości skonsultuj się z księgowym.
Ile zostaje netto z faktury B2B? To pytanie zadaje sobie każdy freelancer rozważający przejście na własną działalność. Odpowiedź zależy od trzech czynników: kwoty faktury, formy opodatkowania i wariantu ZUS. Przy 15 000 zł brutto na podatku liniowym i pełnym ZUS zostaje ok. 9 949 zł na rękę, ale na ryczałcie 12% może to być nawet ok. 10 800 zł. Poniżej rozkładamy wynagrodzenie netto na czynniki pierwsze i pokazujemy przykłady wyliczeń dla różnych stawek w 2026 r.
W skrócie – B2B netto 2026
- Pełny ZUS 2026 (społeczne): 1 926,76 zł/mies. + zdrowotna 432,54 zł = 2 359,30 zł.
- Preferencyjny ZUS (24 mies.): 456,18 zł + zdrowotna 432,54 zł = 888,72 zł.
- Ulga na start (6 mies.): tylko zdrowotna 432,54 zł.
- Formy: skala 12%/32%, liniowy 19%, ryczałt (IT 12%, część usług 8,5%).
- Nowości 2026: kasowy PIT (do 1 mln zł), KSeF obowiązkowy od 1 kwietnia 2026.
Z czego składa się wynagrodzenie netto na B2B?
W odróżnieniu od umowy o pracę, na B2B samodzielnie odprowadzasz składki i zaliczki na podatek. Kwota, która trafia "na rękę", to faktura brutto pomniejszona o kolejne obciążenia:
- Faktura brutto (netto + VAT, jeśli jesteś płatnikiem VAT – VAT jest przepływowy, nie jest Twoim dochodem).
- Minus składki społeczne ZUS (emerytalna, rentowa, wypadkowa, chorobowa, Fundusz Pracy).
- Minus składka zdrowotna (zależna od formy opodatkowania).
- Minus zaliczka na podatek dochodowy (skala, liniowy lub ryczałt).
- Minus koszty firmowe (jeśli je ponosisz i rozliczasz).
To, co zostaje, to Twój realny dochód netto. Największy wpływ na końcową kwotę mają dwie decyzje: forma opodatkowania i wariant ZUS.
Ile wynosi ZUS na B2B w 2026 r.?
Wysokość składek ZUS zależy od etapu prowadzenia działalności i przysługujących ulg (aktualne stawki publikuje ZUS):
| Wariant ZUS | Składki społeczne | Ze zdrowotną (min.) |
|---|---|---|
| Ulga na start (6 mies.) | 0 zł | 432,54 zł |
| Preferencyjny (24 mies.) | 456,18 zł | 888,72 zł |
| Pełny ZUS | 1 926,76 zł | 2 359,30 zł |
Nowy przedsiębiorca może więc przez pierwsze 2,5 roku znacznie obniżyć koszty: przez 6 miesięcy płaci tylko składkę zdrowotną, a przez kolejne 24 miesiące korzysta z preferencyjnej podstawy. Dopiero potem wchodzi pełny ZUS.
Składka zdrowotna a forma opodatkowania
Składka zdrowotna liczona jest różnie w zależności od formy:
- Skala podatkowa: 9% dochodu, minimum 432,54 zł.
- Podatek liniowy: 4,9% dochodu, minimum 432,54 zł (z odliczeniem do 14 100 zł/rok).
- Ryczałt: stała kwota wg progu przychodu – 498,35 zł / 830,58 zł / 1 495,04 zł.
Szczegóły wyliczania składki dla każdej formy: składka zdrowotna 2026.
Ile zostaje netto? – przykłady wyliczeń 2026
Poniższa tabela pokazuje orientacyjne wynagrodzenie netto przy pełnym ZUS, dla różnych kwot faktury i form opodatkowania (przy niskich kosztach firmowych):
| Faktura brutto/mies. | Ryczałt 12% | Podatek liniowy 19% | Skala 12% |
|---|---|---|---|
| 5 000 zł | ok. 3 100 zł | ok. 2 950 zł | ok. 3 050 zł |
| 10 000 zł | ok. 7 100 zł | ok. 6 700 zł | ok. 6 900 zł |
| 15 000 zł | ok. 10 800 zł | ok. 9 949 zł | ok. 9 800 zł |
| 20 000 zł | ok. 14 400 zł | ok. 13 100 zł | ok. 12 400 zł |
Kwoty są orientacyjne i nie uwzględniają kosztów firmowych, ulg ani indywidualnych okoliczności. Przy wysokich kosztach podatek liniowy może wypaść korzystniej niż ryczałt. Dla własnej stawki policz dokładny wynik w kalkulatorze B2B.
Przykład: freelancer IT 15 000 zł brutto
Programista na B2B, faktura 15 000 zł netto, pełny ZUS, ryczałt 12%:
- Składki społeczne ZUS: 1 926,76 zł.
- Składka zdrowotna (ryczałt, próg 60–300k): 830,58 zł.
- Podatek ryczałtowy 12% (po odliczeniu 50% składki zdrowotnej od przychodu): ok. 1 700 zł.
- Netto: ok. 10 500–10 800 zł.
Na podatku liniowym 19% ten sam freelancer, przy niskich kosztach, otrzyma ok. 9 949 zł. Różnica pokazuje, dlaczego przy niskich kosztach ryczałt często wygrywa w IT.
Która forma opodatkowania daje najwięcej na rękę?
Nie ma jednej najlepszej formy – wybór zależy od Twoich kosztów i dochodów:
- Ryczałt (12% IT, 8,5% wiele usług) – najkorzystniejszy przy niskich kosztach firmowych. Nie odliczasz kosztów, ale stawka jest niska.
- Podatek liniowy 19% – opłaca się przy wysokich kosztach (odliczasz je) lub wysokich dochodach powyżej ok. 120 000 zł rocznie.
- Skala 12%/32% – korzystna przy niższych dochodach dzięki kwocie wolnej 30 000 zł, oraz gdy masz inne dochody na zasadach ogólnych (np. etat).
Ponieważ składki ZUS są stałe (nie procentowe), przy wyższych przychodach ich udział maleje, a efektywne obciążenie zbliża się do stawki podatku. Dlatego dobrze zarabiający freelancerzy na ryczałcie osiągają jedne z najniższych efektywnych stawek. Zobacz też, jak działają progi podatkowe na skali. Porównaj formy: ryczałt dla programistów IT.
B2B czy etat – co się bardziej opłaca?
Przy tej samej kwocie po stronie zleceniodawcy kontrakt B2B daje zwykle o 20–40% wyższe wynagrodzenie netto niż umowa o pracę. To główny argument finansowy za samozatrudnieniem. Ale porównanie nie kończy się na kwocie netto:
| B2B – zalety | B2B – wady |
|---|---|
| Wyższe netto (20–40%) | Brak płatnego urlopu |
| Wybór formy opodatkowania | Własne L4 (chorobowe) |
| Odliczanie kosztów | Brak ochrony przed zwolnieniem |
| Elastyczność, wielu klientów | Koszt księgowości i ZUS |
Co jeszcze warto uwzględnić na B2B?
Liczba dni roboczych ma znaczenie: na B2B nie masz płatnego urlopu, więc miesiąc wolnego to miesiąc bez przychodu. Podobnie zwolnienie chorobowe – dostaniesz zasiłek tylko przy opłacaniu dobrowolnej składki chorobowej. Do realnego porównania z etatem warto uwzględnić te przerwy oraz koszt własnej księgowości. Więcej formalności (np. rejestrację działalności) opisuje biznes.gov.pl.
Kasowy PIT i KSeF – nowości 2026 dla freelancera
Kasowy PIT to metoda dostępna od 2026 r. dla JDG z przychodami do 1 mln zł rocznie. Pozwala płacić podatek dochodowy dopiero po otrzymaniu zapłaty od klienta, a nie w momencie wystawienia faktury. Jest szczególnie korzystny przy długich terminach płatności – nie płacisz podatku od faktur, za które jeszcze nie dostałeś pieniędzy.
KSeF (Krajowy System e-Faktur) staje się obowiązkowy od 1 kwietnia 2026 r. dla większości przedsiębiorców. Mikroprzedsiębiorcy z miesięcznym fakturowaniem do 10 000 zł brutto mają czas do 1 stycznia 2027 r. Faktury KSeF trzeba jednak umieć odbierać już wcześniej.
Jak Plumm pomaga freelancerowi na B2B?
Przejście na B2B oznacza samodzielne zarządzanie ZUS, podatkami, VAT i teraz także KSeF. Dla freelancera skupionego na swojej pracy to spory ciężar administracyjny.
Plumm liczy Twoje wynagrodzenie netto, pilnuje terminów ZUS i podatku oraz wystawia faktury zgodne z KSeF. Kalkulator B2B pokazuje, ile zostaje na rękę przy każdej formie opodatkowania. Asystent AI odpowiada na pytania językiem naturalnym, bazując na przepisach weryfikowanych przez księgowych – a przy niejednoznacznych sytuacjach pytanie trafia do specjalisty.
Dowiedz się więcej: księgowość dla freelancerów.
FAQ – najczęstsze pytania o B2B netto
Ile zostaje netto z faktury B2B w 2026 r.?
To zależy od kwoty faktury, formy opodatkowania i wariantu ZUS. Przykładowo przy 15 000 zł brutto miesięcznie, podatku liniowym i pełnym ZUS zostaje ok. 9 949 zł netto. Na ryczałcie 12% (IT) bez kosztów – ok. 10 800 zł. Kwotę dla własnej stawki najlepiej sprawdzić w kalkulatorze B2B.
Ile wynosi ZUS na B2B w 2026 r.?
Pełny ZUS (składki społeczne) to 1 926,76 zł miesięcznie, plus składka zdrowotna minimum 432,54 zł – łącznie 2 359,30 zł. Preferencyjny ZUS (pierwsze 24 miesiące) to 456,18 zł + zdrowotna. Ulga na start (6 miesięcy) zwalnia ze składek społecznych – płacisz tylko zdrowotną.
Która forma opodatkowania daje najwięcej na rękę na B2B?
Przy niskich kosztach zwykle najkorzystniejszy jest ryczałt (12% dla IT, 8,5% dla części usług). Przy wysokich kosztach – podatek liniowy 19% z odliczeniem kosztów. Skala 12%/32% wygrywa przy niższych dochodach dzięki kwocie wolnej 30 000 zł. Optymalna forma zależy od dochodów i kosztów – policz w kalkulatorze.
Czy B2B bardziej się opłaca niż etat?
Przy tej samej kwocie po stronie zleceniodawcy B2B daje zwykle o 20–40% wyższe wynagrodzenie netto. Trzeba jednak uwzględnić brak płatnego urlopu, zwolnień chorobowych, ochrony przed zwolnieniem oraz koszt własnej księgowości i ZUS. B2B opłaca się finansowo, ale wymaga samodzielności i akceptacji mniejszego bezpieczeństwa.
Co to jest kasowy PIT i czy dotyczy freelancera?
Kasowy PIT to metoda, w której podatek dochodowy płacisz dopiero po otrzymaniu zapłaty od klienta, a nie w momencie wystawienia faktury. Od 2026 r. jest dostępny dla JDG z przychodami do 1 mln zł rocznie. Jest szczególnie korzystny przy długich terminach płatności – nie płacisz podatku od faktur, za które jeszcze nie dostałeś pieniędzy.
Artykuł przygotowany na podstawie obowiązujących przepisów na dzień 15 lipca 2026 r. Informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej. W razie wątpliwości skonsultuj się z księgowym.
Źródła: zus.pl (składki 2026), biznes.gov.pl.