Data aktualizacji: 11 kwietnia 2026
Autor: Zespół Plumm (weryfikacja merytoryczna: [imię i nazwisko księgowej])
Czas czytania: 7 min
Krótka odpowiedź: Zaliczkę na PIT płacisz co miesiąc do 20. dnia następnego miesiąca. Na ryczałcie — do 20. dnia każdego miesiąca lub kwartału. Nie składasz deklaracji miesięcznych — tylko przelew na mikrorachunek podatkowy. Raz w roku składasz zeznanie roczne i rozliczasz ewentualną nadpłatę lub dopłatę.
Kto płaci zaliczki i kiedy
Obowiązek wpłacania zaliczek dotyczy przedsiębiorców rozliczających się na:
- Skali podatkowej (PIT-36)
- Podatku liniowym (PIT-36L)
- Ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28)
Zaliczki wpłacasz bez odrębnej deklaracji — przelew na mikrorachunek podatkowy. Deklaracja raz w roku.
Terminy płatności zaliczek
Skala i liniowy — miesięcznie
| Za miesiąc | Termin wpłaty |
|---|---|
| Styczeń | 20 lutego |
| Luty | 20 marca |
| Marzec | 20 kwietnia |
| Kwiecień | 20 maja |
| Maj | 20 czerwca |
| Czerwiec | 20 lipca |
| Lipiec | 20 sierpnia |
| Sierpień | 20 września |
| Wrzesień | 20 października |
| Październik | 20 listopada |
| Listopad | 20 grudnia |
| Grudzień | termin zeznania rocznego (30 kwietnia roku następnego) |
Zaliczki za grudzień nie wpłacasz osobno — rozliczasz ją w zeznaniu rocznym PIT-36/PIT-36L składanym do 30 kwietnia.
Jeśli 20. dzień wypada w sobotę, niedzielę lub święto — termin przesuwa się na następny dzień roboczy.
Ryczałt — miesięcznie lub kwartalnie
| Wariant | Termin |
|---|---|
| Miesięczny | Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który zapłata |
| Kwartalny | Do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale |
Kwartalnie mogą rozliczać się ryczałtowcy, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 200 000 zł.
Jak wyliczyć zaliczkę — skala podatkowa
Zaliczka na skali = podatek od dochodu narastającego od początku roku, minus zaliczki już zapłacone.
Krok po kroku:
Oblicz dochód narastający od 1 stycznia do ostatniego dnia miesiąca:
Przychody – koszty uzyskania przychodu – składki ZUS społeczne (jeśli nie zaliczone do kosztów)
Zastosuj stawkę podatkową:
- 12% od dochodu do 120 000 zł (po odjęciu kwoty wolnej 30 000 zł)
- 32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł
Odejmij składkę zdrowotną od podatku — na skali podatkowej nie możesz odliczyć składki zdrowotnej od podatku.
Odejmij zaliczki wpłacone za poprzednie miesiące.
Przykład (sierpień, dochód narastający 80 000 zł):
- Podstawa = 80 000 – 30 000 (kwota wolna) = 50 000 zł
- Podatek = 50 000 × 12% = 6 000 zł
- Zaliczki zapłacone za styczeń–lipiec = 4 500 zł
- Zaliczka za sierpień = 6 000 – 4 500 = 1 500 zł
Jak wyliczyć zaliczkę — podatek liniowy
Analogicznie jak skala, ale ze stałą stawką 19% i bez kwoty wolnej.
- Dochód narastający od 1 stycznia
- Podatek = dochód × 19%
- Odlicz składkę zdrowotną — na liniowym możesz odliczyć SKZ od podstawy opodatkowania, do limitu 14 100 zł/rok
- Odejmij zaliczki wcześniej wpłacone
Przykład (sierpień, dochód narastający 80 000 zł, SKZ narastająco 3 200 zł):
- Podstawa = 80 000 – 3 200 = 76 800 zł
- Podatek = 76 800 × 19% = 14 592 zł
- Zaliczki zapłacone = 10 500 zł
- Zaliczka za sierpień = 14 592 – 10 500 = 4 092 zł
Jak wyliczyć zaliczkę — ryczałt
Podstawa: przychód (nie dochód) za dany miesiąc lub kwartał.
- Zsumuj przychody za miesiąc (lub kwartał)
- Odejmij 50% składek ZUS społecznych zapłaconych w tym miesiącu/kwartale (odliczenie od przychodu)
- Zastosuj właściwą stawkę ryczałtu dla danej usługi/działalności
Przykład (miesiąc, przychód 10 000 zł, stawka 12%, ZUS społeczny 1 000 zł):
- Podstawa = 10 000 – 500 (50% ZUS) = 9 500 zł
- Ryczałt = 9 500 × 12% = 1 140 zł
Kiedy nie płacisz zaliczki
Zaliczki nie wpłacasz, gdy jej wysokość nie przekracza 1 000 zł (przy metodzie uproszczonej) — ale dotyczy to tylko uproszczonej formy zaliczek, nie standardowej.
W praktyce: jeśli wyliczona zaliczka wynosi 0 zł lub mniej (bo dochód był ujemny albo zaliczki wcześniej zapłacone były wyższe) — nie wpłacasz nic. Nie składasz żadnej deklaracji zerowej.
Zaliczki uproszczone — alternatywa dla doświadczonych firm
Przedsiębiorcy, którzy złożyli zeznanie roczne za rok poprzedni wykazując podatek, mogą wybrać zaliczki uproszczone (art. 44 ust. 6b ustawy o PIT):
- Zaliczka = 1/12 podatku z zeznania za rok poprzedni (lub 2 lata wcześniej)
- Stała kwota przez cały rok — bez wyliczania co miesiąc
- Wygodne dla firm z przewidywalnymi dochodami
Wybór zaliczek uproszczonych zgłasza się do 20 lutego roku podatkowego (zapis w zeznaniu rocznym za rok poprzedni).
Jak zapłacić zaliczkę
Przelew na mikrorachunek podatkowy — unikalny dla każdego podatnika numer konta generowany na podstawie NIP lub PESEL.
Sprawdź swój mikrorachunek: podatki.gov.pl → Usługi → Mikrorachunek podatkowy.
Tytuł przelewu: nie musisz wpisywać — mikrorachunek identyfikuje Cię automatycznie. Możesz wpisać np. "PIT zaliczka 04/2026".
Nie składasz żadnej deklaracji miesięcznej — sam przelew jest wystarczający.
Zeznanie roczne — rozliczenie zaliczek
Do 30 kwietnia roku następnego składasz zeznanie roczne:
- Skala podatkowa → PIT-36
- Podatek liniowy → PIT-36L
- Ryczałt → PIT-28 (termin: do 30 kwietnia)
W zeznaniu sumujesz wszystkie zaliczki wpłacone w ciągu roku i porównujesz z faktycznym podatkiem. Różnica:
- Nadpłata → zwrot z urzędu skarbowego (zazwyczaj w ciągu 45 dni od złożenia zeznania online)
- Dopłata → wpłacasz brakującą kwotę do 30 kwietnia
Konsekwencje nieterminowej wpłaty
Spóźniona zaliczka = odsetki za zwłokę. Aktualna stawka odsetek podatkowych: 8% w skali roku (1/365 za każdy dzień).
Zaliczki nieopłacone lub opłacone za mało to nie jest wykroczenie skarbowe (w odróżnieniu od niezłożenia zeznania) — ale generują odsetki, które możesz płacić latami.
FAQ
Czy muszę składać deklarację miesięczną do urzędu skarbowego?
Nie — przy zaliczkach standardowych (skala, liniowy, ryczałt) wystarczy przelew na mikrorachunek. Deklaracja raz w roku.
Co jeśli miałem stratę w danym miesiącu?
Nie płacisz zaliczki. Strata z jednego miesiąca obniża dochód narastający, co zmniejsza zaliczkę w kolejnych miesiącach.
Czy mogę nie płacić zaliczek jeśli wiem, że rok zakończy się stratą?
Tak — jeśli dochód narastający jest zerowy lub ujemny, zaliczka wynosi 0 zł. Nie ma obowiązku płacenia "profilaktycznych" zaliczek.
Kiedy muszę zacząć płacić zaliczki jako nowy przedsiębiorca?
Od miesiąca, w którym osiągnąłeś pierwszy dochód podlegający opodatkowaniu (dochód po odjęciu kosztów przekracza 0 zł).
Czy zaliczki obniżam o składkę zdrowotną?
Zależy od formy opodatkowania. Na podatku liniowym: tak, odliczasz SKZ od podstawy (do 14 100 zł/rok). Na skali podatkowej: nie odliczasz. Na ryczałcie: SKZ nie obniża zaliczki, ale na koniec roku odliczasz 50% zapłaconej SKZ od przychodu w zeznaniu PIT-28.
Zaliczki PIT w Plumm
Plumm automatycznie wylicza zaliczkę na PIT co miesiąc na podstawie zaksięgowanych przychodów i kosztów. Przed 15. każdego miesiąca otrzymujesz powiadomienie z kwotą do zapłaty i terminem. Jedno kliknięcie generuje potwierdzenie przelewu.
Sprawdź plany Plumm dla JDG →
Załóż konto za darmo — bez karty →
Powiązane artykuły:
→ Formy opodatkowania JDG — ryczałt, skala czy liniowy
→ Składka zdrowotna 2026 — ile zapłacisz
→ PIT przedsiębiorcy 2026 — terminy i zeznanie roczne
Artykuł przygotowany na podstawie przepisów obowiązujących na dzień 11 kwietnia 2026 r. Przykłady liczbowe mają charakter orientacyjny. Informacje nie stanowią porady podatkowej.