Data aktualizacji: 11 kwietnia 2026
Autor: Zespół Plumm (weryfikacja merytoryczna: [imię i nazwisko księgowej])
Czas czytania: 7 min
Krótka odpowiedź: Od 1 lutego 2026 r. każdy błąd w fakturze wystawionej przez KSeF można poprawić wyłącznie fakturą korygującą — wysłaną przez system. Noty korygujące zostały zlikwidowane. Korekta in minus rozliczana jest w miesiącu nadania numeru KSeF fakturze korygującej — bez czekania na potwierdzenie od nabywcy.
Co zmieniło się od 1 lutego 2026 roku
Obowiązkowy KSeF zmienił zasady korygowania faktur. Trzy kluczowe zmiany:
1. Koniec not korygujących. Nota korygująca (wystawiana przez nabywcę) została całkowicie zlikwidowana od 1 lutego 2026 r. Każdy błąd — nawet drobna literówka w adresie — wymaga teraz faktury korygującej wystawionej przez sprzedawcę.
2. Faktura w KSeF jest niezmienialną. Po nadaniu numeru KSeF faktura nie może być edytowana ani anulowana. Jedyna droga poprawy to faktura korygująca przesłana do systemu.
3. Korekta in minus — bez potwierdzenia odbioru. Przy korektach wystawionych w KSeF sprzedawca nie musi czekać na potwierdzenie odbioru od nabywcy. System automatycznie potwierdza doręczenie. Korekta rozliczana jest w miesiącu nadania numeru KSeF.
Kiedy wystawiasz fakturę korygującą
Fakturę korygującą musisz wystawić gdy:
- Zmieniła się podstawa opodatkowania lub kwota VAT (rabat, zwrot towaru)
- Stwierdziłeś pomyłkę w jakiejkolwiek pozycji faktury (cena, ilość, stawka VAT, dane nabywcy, adres, NIP)
- Nabywca zwrócił towar lub całość/część zapłaty
- Udzieliłeś retroaktywnego rabatu
Rodzaje korekt w KSeF — struktura FA(3)
W systemie KSeF faktura korygująca przyjmuje format FA(3) z oznaczeniem rodzaju:
| Oznaczenie | Kiedy stosować |
|---|---|
| KOR | Standardowa korekta — zmiana kwot, pozycji, danych stron |
| KOR_ZAL | Korekta faktury zaliczkowej |
| KOR_ROZ | Korekta faktury rozliczeniowej (po zaliczkach) |
Każda korekta musi zawierać numer KSeF faktury korygowanej (pole DaneFaKorygowanej). Wyjątek: korekta do faktury wystawionej przed obowiązkiem KSeF — podajesz dane tej faktury bez numeru KSeF.
Korekta in minus — kiedy i jak rozliczyć VAT
Faktura korygująca wystawiona w KSeF (tryb online)
Sprzedawca obniża VAT należny w miesiącu nadania numeru KSeF fakturze korygującej. Nie potrzebuje odrębnego potwierdzenia odbioru od nabywcy.
Nabywca obniża VAT naliczony w miesiącu otrzymania faktury korygującej (= miesiąc nadania numeru KSeF).
Przykład: Wystawiłeś fakturę korygującą w KSeF 15 maja 2026 r. Faktura otrzymała numer KSeF 15 maja. Rozliczasz korektę w JPK za maj 2026 r.
Faktura korygująca wystawiona poza KSeF
Jeśli faktura korygująca nie jest fakturą ustrukturyzowaną (np. korekta do faktury sprzed obowiązku KSeF):
- Sprzedawca obniża VAT w miesiącu otrzymania potwierdzenia odbioru od nabywcy
- Nabywca obniża VAT w miesiącu otrzymania faktury korygującej
Korekta in plus — kiedy rozliczyć VAT
Korekta in plus (zwiększenie podstawy opodatkowania) rozliczana jest inaczej w zależności od przyczyny:
| Przyczyna korekty | Kiedy rozliczasz |
|---|---|
| Błąd na fakturze pierwotnej (np. zła cena, zła stawka VAT) | W miesiącu faktury pierwotnej — korekta JPK za tamten okres |
| Nowe zdarzenie gospodarcze (np. dodatkowa usługa uzgodniona później) | W miesiącu wystawienia korekty |
Szczególne przypadki
Błędny NIP nabywcy
Nie można zmienić NIP nabywcy korektą standardową — ze względów systemowych faktura z błędnym NIPem trafia do podmiotu o tym NIP. Prawidłowe postępowanie:
- Wystawiasz korektę "do zera" do faktury z błędnym NIPem
- Wystawiasz nową fakturę pierwotną z prawidłowym NIPem nabywcy
Korekta do faktury sprzed KSeF (sprzed 1 kwietnia 2026 r.)
Faktura korygująca do faktury wystawionej poza KSeF:
- Wystawiasz jako fakturę ustrukturyzowaną w KSeF
- W polu na numer KSeF faktury korygowanej — pozostaw puste (faktura nie ma numeru KSeF)
- Podaj inne dane faktury pierwotnej (numer, datę)
Korekta zbiorcza
Możesz wystawić jedną fakturę korygującą odnoszącą się do wielu faktur pierwotnych. Przydatne przy rocznych rabatach dla stałych kontrahentów.
Jak wystawić fakturę korygującą krok po kroku
W programie księgowym (np. Plumm)
- Znajdź fakturę do skorygowania w liście faktur
- Wybierz opcję "Koryguj fakturę"
- Wprowadź dane korekty — co było błędne i jaka jest wartość prawidłowa
- Podaj przyczynę korekty (pole obowiązkowe w strukturze FA(3))
- Wyślij do KSeF — system nada numer i automatycznie doręczy nabywcy
Ręcznie przez bramkę KSeF (API)
Dla zaawansowanych — przez API MF, wypełniając strukturę FA(3) z polem KOR i DaneFaKorygowanej zawierającym numer KSeF faktury pierwotnej.
Co korekta musi zawierać
Faktura korygująca w KSeF musi zawierać m.in.:
- Oznaczenie FAKTURA KORYGUJĄCA lub KOREKTA
- Numer kolejny i datę wystawienia
- Numer KSeF faktury korygowanej (lub dane faktury spoza KSeF)
- Dane stron transakcji (takie same jak na oryginale)
- Przyczynę korekty
- Wartości korygowane i wartości prawidłowe (lub różnicę)
FAQ
Czy mogę edytować fakturę w KSeF po nadaniu numeru?
Nie. Faktura w KSeF jest dokumentem niezmienialnym po nadaniu numeru. Jedyna możliwość poprawy to faktura korygująca.
Czy mogę wystawić notę korygującą?
Nie — od 1 lutego 2026 r. nota korygująca nie istnieje w polskim prawie podatkowym. Każda korekta, nawet drobna literówka, wymaga faktury korygującej wystawionej przez sprzedawcę.
Kiedy sprzedawca może obniżyć VAT przy korekcie in minus?
W miesiącu, w którym faktura korygująca otrzymała numer KSeF — jeśli korekta wystawiona jest w systemie KSeF. Nie czekasz na potwierdzenie od nabywcy.
Co jeśli nabywca nie chce korekty?
Nie ma znaczenia — przy korektach w KSeF system automatycznie potwierdza doręczenie w momencie nadania numeru. Nie potrzebujesz zgody nabywcy.
Jak skorygować fakturę z błędnym NIPem?
Korekta do zera z błędnym NIPem + nowa faktura pierwotna z prawidłowym NIPem. Nie można zmienić NIP nabywcy zwykłą korektą.
Czy można wystawić korektę zbiorczą w KSeF?
Tak — jedna faktura korygująca może obejmować wiele faktur pierwotnych. Wskazujesz numery KSeF wszystkich korygowanych faktur.
Faktury korygujące w Plumm
Plumm automatycznie generuje i wysyła faktury korygujące do KSeF. Po wysłaniu korekta jest automatycznie uwzględniana w ewidencji VAT i JPK-V7 za właściwy miesiąc — bez ręcznych poprawek.
Sprawdź plany Plumm dla JDG →
Załóż konto za darmo — bez karty →
Powiązane artykuły:
→ KSeF 2026 — obowiązkowe e-faktury
→ JPK-V7 2026 — jak wysłać
→ Faktury VAT — jak wystawić
Artykuł przygotowany na podstawie przepisów obowiązujących na dzień 11 kwietnia 2026 r., w tym nowelizacji ustawy o VAT wprowadzającej obowiązkowy KSeF 2.0 od 1 lutego 2026 r. Informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej.