Кожен, хто веде JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza, одноосібна господарська діяльність, польський аналог ФОП) у Польщі, зобов'язаний платити внески ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, орган соціального страхування). У 2026 році повні внески, соціальні плюс медична складка, становлять близько 2 360 zł на місяць. Новий підприємець може платити суттєво менше завдяки послідовності пільг: ulga na start, преференційні внески, Mały ZUS Plus, а щороку кожен підприємець може скористатися wakacje składkowe, одним місяцем без соціальних внесків. Якщо ще не зареєстрували бізнес, спершу прочитайте покрокову інструкцію реєстрації JDG. Суми нижче наведені станом на 2026 рік.
Хто повинен платити ZUS
Обов'язок стосується кожного, хто веде JDG або є учасником spółka cywilna, цивільного товариства фізичних осіб. Якщо ви одночасно працюєте на етаті із зарплатою не нижчою за мінімальну (4 806 zł брутто в 2026 році) і ведете JDG, соціальні внески з фірми платити не потрібно: обов'язковою залишається лише медична складка з діяльності. Це економія до 1 927 zł на місяць на соціальних внесках.
Повні внески ZUS у 2026 році
Повні внески платите після вичерпання послідовності пільг: ulga na start, потім преференційні внески, потім ліміт Mały ZUS Plus. У Mały ZUS Plus є власна умова доступу: виручка за попередній рік не повинна перевищувати 120 000 zł, детальніше в розділі нижче. База нарахування повних внесків це 60% прогнозованої середньої зарплати брутто, у 2026 році 5 652 zł (60% від 9 420 zł).
| Вид внеску | Ставка | Сума на місяць |
|---|---|---|
| Пенсійний (emerytalny) | 19,52% | 1 103,27 zł |
| Рентовий (rentowy) | 8,00% | 452,16 zł |
| Від нещасних випадків (wypadkowy) | 1,67% | 94,39 zł |
| Лікарняний (chorobowy, добровільний) | 2,45% | 138,47 zł |
| Fundusz Pracy (фонд праці) | 2,45% | 138,47 zł |
| Разом, із лікарняним і фондом праці | 1 926,76 zł |
До соціальних внесків додається медична складка, тож загальне навантаження при повному ZUS становить близько 2 360 zł на місяць (1 927 zł плюс мінімум 432,54 zł медичної складки).
Медична складка залежно від форми оподаткування
Складка zdrowotna (медична) рахується окремо для кожної форми оподаткування. Детальніше про самі форми оподаткування читайте у статті податки підприємця в Польщі:
- skala podatkowa: 9% доходу, мінімум 432,54 zł на місяць, без відрахування від податку
- podatek liniowy: 4,9% доходу, мінімум 432,54 zł на місяць, з відрахуванням сплаченої складки від бази оподаткування до 14 100 zł на рік
- ryczałt: стала сума залежно від річної виручки, до 60 000 zł це 498,35 zł на місяць, від 60 001 до 300 000 zł це 830,58 zł, понад 300 000 zł це 1 495,04 zł, можна відняти 50% сплаченої складки від виручки
- учасник одноосібної spółka z o.o.: стала складка 830,58 zł на місяць (9% від 9 228,64 zł), незалежно від доходу компанії
Термін оплати медичної складки: до 20 числа наступного місяця.
Шлях пільг: від старту до повного ZUS
Ulga na start, перші 6 місяців
Перші 6 повних місяців діяльності можна не платити соціальних внесків (пенсійного, рентового, від нещасних випадків, лікарняного) і Fundusz Pracy. Обов'язкова лише медична складка.
Умови: ви вперше реєструєте фірму або поновлюєте після перерви щонайменше 60 місяців, і не працюватимете для колишнього роботодавця над тими самими завданнями, що виконували у нього за трудовим договором у поточному чи попередньому році.
Економія: близько 1 927 zł на місяць, за 6 місяців це приблизно 11 560 zł.
Як зголоситися: під час реєстрації в CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej) оберіть код страхування 05 40 XX і подайте форму ZUS ZZA протягом 7 днів від дати старту діяльності.
Зверніть увагу: пільга на старт виключає wakacje składkowe в цей період, адже під час пільги ви не підлягаєте соціальному страхуванню, а це умова для wakacje.
Преференційні внески, 24 місяці
Після пільги на старт можна протягом 24 місяців платити знижені внески від бази 30% мінімальної зарплати, у 2026 році 1 441,80 zł. Разом із медичною складкою це близько 889 zł на місяць.
Mały ZUS Plus, до 36 місяців у кожні 60
Якщо річна виручка не перевищує 120 000 zł, можна скористатися Mały ZUS Plus: внески рахуються від фактичного доходу, а не від сталої бази. З 1 січня 2026 року діють нові правила: кожен підприємець, що відповідає умовам, може користуватися пільгою 36 місяців у кожному 60-місячному періоді ведення діяльності, незалежно від попереднього використання.
База внесків рахується за встановленою законом формулою від вашого доходу за попередній календарний рік і не може бути нижчою за 1 441,80 zł ані вищою за 5 652 zł на місяць. Точну базу для вашого випадку порахує бухгалтер або сам ZUS на підставі поданих даних.
Що це дає на практиці: чим нижчий ваш торішній дохід, тим нижча база і тим менші соціальні внески, аж до нижньої межі 1 441,80 zł. За доходу, близького до верхньої межі, пільга майже нічого не змінює, адже база і так дорівнює стандартній.
Складка zdrowotna в обох випадках однакова, оскільки Mały ZUS Plus знижує лише соціальні внески.
Термін зголошення: до 31 січня року, у якому хочете користуватися пільгою.
Wakacje składkowe: один місяць без внесків на рік
Wakacje składkowe (буквально канікули від внесків) це можливість раз на рік обрати один місяць, за який соціальні внески заплатить державний бюджет замість вас. Медична складка не входить у цю пільгу і сплачується як звичайно.
Економія в 2026 році: до 1 926,76 zł при повному ZUS, разом з добровільним лікарняним внеском і Fundusz Pracy.
Умови: реєстрація в CEIDG як мікропідприємець (не більше 10 застрахованих разом з вами), підлягання пенсійному, рентовому й від нещасних випадків страхуванню щонайменше 1 день у місяці перед поданням заявки, річна виручка щонайменше в одному з останніх 2 років не перевищувала еквівалент 2 млн євро, відсутність роботи для колишнього роботодавця над тими самими завданнями, невичерпаний ліміт допомоги de minimis (300 000 євро за 3 роки).
Як подати заявку: винятково електронно, форма RWS через PUE ZUS (eZUS.gov.pl), у місяці, що передує місяцю звільнення. Приклад: хочете канікули в серпні, подайте заявку RWS у липні.
Заявку RWS подаєте так:
- Заходите на PUE ZUS (eZUS) і переходите на конто платника.
- У бічному меню обираєте Kreatory wniosków, потім Kreator wniosku o zwolnienie z obowiązku opłacania składek za wskazany miesiąc, RWS.
- Перевіряєте ідентифікаційні дані і місяць звільнення, який система підставляє автоматично.
- Заповнюєте розділ допомоги de minimis: суму раніше отриманої допомоги в євро, або позначаєте, що такої допомоги не отримували.
- Позначаєте заяви про виконання умов: відсутність роботи для колишнього роботодавця, ліміт доходу, кількість застрахованих.
- Підписуєте Profilem Zaufanym чи кваліфікованим підписом і надсилаєте. ZUS підтверджує отримання на PUE.
Найчастіші помилки при wakacje składkowe: подання заявки за місяць пізніше, тобто вже за той місяць, за який хочете звільнення, замість попереднього; несплата медичної складки в строк, адже wakacje не звільняють від неї; неподання декларації ZUS DRA за місяць wakacje, навіть якщо внески платить бюджет; помилка в сумі допомоги de minimis чи пропуск попередніх пільг цього типу.
Пільга на старт виключає можливість скористатися wakacje składkowe одночасно, оскільки умовою wakacje є підлягання соціальному страхуванню.
Терміни оплати
| Тип платника | Термін оплати |
|---|---|
| JDG, що платить внески лише за себе | До 20 числа наступного місяця |
| Роботодавець з найманими працівниками | До 15 числа наступного місяця |
Внески сплачуєте на індивідуальний номер рахунку складкового (Numer Rachunku Składkowego, NRS), прив'язаний до вашого NIP чи PESEL. Свій номер перевіряєте в PUE ZUS або на сайті zus.pl. ZUS сам розподіляє сплачену суму між фондами: соціальне страхування, медичне страхування, Fundusz Pracy і FGŚP.
Plumm автоматично добирає потрібну ставку ZUS для вашого етапу пільг і нагадує про термін оплати заздалегідь. Спробуйте безкоштовно, 30 днів без картки.
Поширені запитання
Чи обов'язкове лікарняне страхування? Ні, для підприємців воно добровільне. Дає право на лікарняні й декретні виплати. Щоб отримати право на виплату, потрібно щонайменше 90 днів безперервного лікарняного страхування.
Що якщо перевищу 120 000 zł виручки під час Mały ZUS Plus? Поточний рік можна продовжувати на пільзі. Перевірка відбудеться на початку наступного року: якщо ліміт перевищено, наступного року пільга недоступна і діють повні внески.
Чи можна поєднати wakacje składkowe з іншими пільгами? Так, wakacje доступні незалежно від того, чи платите повний ZUS, преференційні внески чи Mały ZUS Plus. Виняток це пільга на старт, під час якої wakacje недоступні.
Чи зараховується сума звільнених внесків до допомоги de minimis? Так. Сума внесків, звільнених через wakacje składkowe, вважається допомогою de minimis і зменшує доступний ліміт, 300 000 євро за 3 роки. Баланс отриманої допомоги можна перевірити в системі SUDOP (sudop.uokik.gov.pl) перед поданням заявки.
Чи змінюються ставки ZUS протягом року? Відсоткові ставки фіксовані на весь рік, так само як бази нарахування, вони встановлюються раз на рік. Змінитися можуть лише через зміну вашого статусу: наприклад закінчення пільги чи перевищення ліміту доходу на Mały ZUS Plus.
Скільки виходить повний ZUS разом із лікарняним і медичною складкою? Приклад для skala podatkowa і доходу 10 000 zł на місяць: 1 926,76 zł соціальних внесків (з лікарняним і Fundusz Pracy) плюс 900 zł медичної складки (9% від 10 000 zł) дає разом приблизно 2 826,76 zł на місяць.
Ця стаття має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Документи до польських органів подаються польською мовою.